Черногория применяет CRS (Common Reporting Standard) - международный стандарт автоматического обмена информацией о финансовых счетах в налоговых целях.
CRS разработан OECD, и его целью является обеспечение налоговых администраций государств-участников информацией о финансовых счетах, которыми их налоговые резиденты владеют в других государствах. Черногория является участником Многостороннего соглашения компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах.
Запад Банк, являясь финансовым учреждением, подлежащим отчётности, обязан применять установленные правила идентификации и проверки своих клиентов и финансовых счетов и, при наличии предусмотренных законодательством оснований, предоставлять установленную информацию Налоговой администрации Черногории.
Помимо CRS, Банк продолжает применять правила FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act), касающиеся идентификации и предоставления отчётности по определённым счетам, связанным с США. Черногория применяет FATCA на основании Межправительственного соглашения с США по Модели 1.
В целях соблюдения требований CRS/FATCA Банк обязан установить и документально подтвердить налоговое резидентство своих клиентов, а в отношении юридических лиц - также их соответствующий статус в рамках CRS/FATCA.
В связи с этим Банк может запросить у Вас заполнение формы Self-Certification (Заявление о налоговом резидентстве), а в необходимых случаях - предоставление дополнительной информации или документации.
Если Вам необходимо предоставить или актуализировать соответствующие сведения, Банк свяжется с Вами и предоставит чёткие инструкции.
Требование о заполнении формы само по себе не означает, что Ваш счёт автоматически подлежит отчётности или что у Вас возникает налоговое обязательство в другом государстве.
Запад Банк предоставляет информацию об обязательствах Банка в рамках CRS/FATCA и порядке заполнения собственных форм, однако не предоставляет налоговых или юридических консультаций и не определяет налоговое резидентство клиента.
Если Вы не уверены в отношении своего налогового резидентства, TIN, налоговых обязательств или порядка применения налогового законодательства определённого государства к Вашей ситуации, рекомендуем обратиться в соответствующий налоговый орган или к независимому налоговому консультанту.
По вопросам, связанным с предоставлением форм и документации, Вы можете обратиться к своему менеджеру в Запад Банке.
Информация Налогового управления Черногории о CRS/DAC2
